Фактичні перевірки платників податків проводяться лише в межах переліку причин, визначеного нормами Податкового кодексу
Фото: motionarray.com
До повноважень податківців належить проведення як заочних, так і фактичних перевірок бізнесу. І для останніх вистачить наявності як мінімум однієї підстави зі встановленого переліку. Про це нагадали в регіональному підрозділі Державної податкової служби
Підстави для фактичної перевірки
Фактична перевірка проводиться, коли за результатами перевірок інших платників податків виявлено факти, які свідчать про можливі порушення цією особою законодавства щодо виробництва та обігу підакцизних товарів, здійснення платником податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності патентів, ліцензій та інших документів.
Іншою підставою є наявність та/або отримання в установленому законодавством порядку інформації від державних органів або органів місцевого самоврядування, яка свідчить про можливі порушення платником податків законодавства, контроль за яким покладено на контролюючі органи. Зокрема щодо здійснення платниками податків розрахункових операцій. У тому числі із забезпеченням можливості проведення розрахунків за товари (послуги) з використанням електронних платіжних засобів, ведення касових операцій, наявності патентів, ліцензій, та інших документів, виробництва та обігу підакцизних товарів.
Читайте також: З яких доходів можна не подавати декларації – податкова
Перевіряють також у разі письмового звернення покупця (споживача) про порушення платником податків установленого порядку проведення розрахункових операцій. У тому числі незабезпечення можливості проведення розрахунків за товари (послуги) з використанням електронних платіжних засобів, касових операцій, патентування або ліцензування. Це ж стосується неподання суб’єктом господарювання в установлений законом строк обов’язкової звітності про використання РРО та/або програмних РРО, розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій, подання їх із нульовими показниками.
Також фактична перевірка очікується у разі наявності та/або отримання інформації про порушення вимог законодавства в частині виробництва, обліку, зберігання та транспортування спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах. Ще це стосується пального та цільового використання спирту платниками податків, обладнання акцизних складів витратомірами-лічильниками та/або рівномірами-лічильниками, та/або масовими витратомірами. Сюди ж відноситься здійснення функцій, визначених законодавством у сфері регулювання виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пального.
Вам може бути цікаво: Українці можуть отримати податкову знижку за 2023 рік: як і за що
Ще однією підставою є виявлення за результатами попередньої перевірки порушення законодавства з питань, визначених у пп. 75.1.3 ПКУ.
Крім цього, фактичну перевірку проводять у разі наявності та/або отримання інформації про використання праці найманих осіб без належного оформлення трудових відносин та виплати роботодавцями доходів у вигляді заробітної плати без сплати податків до бюджету, а також здійснення фізичною особою підприємницької діяльності без державної реєстрації.
Ознайомтесь з іншими важливими матеріалами:
Мінфін хоче перейти до прогресивної шкали оподаткування: кому доведеться платити більше
Податок для «зарплатних ФОПів» піднімуть, але є нюанс – Мінфін
Податкова перевіряє продавців з OLX: причини
