close-btn

Начиная со следующего года, сокрытие НДС в Европе станет невозможным

Олена Видиш

Елена Видиш

Юрист SBSB Fintech Lawyers

 


ЕС долгое время поддерживал последовательные правила НДС, но степень контроля налоговых органов за соблюдением налоговых законов отличается в разных странах. Особенно сложно контролировать соблюдение требований Европейского НДС компаниями, зарегистрированными вне ЕС.

Эти обязательства вступают в действие, например, когда компании предлагают электронные услуги конечным потребителям в пределах ЕС. До сих пор множество компаний использовали сложности в отслеживании информации об их европейских клиентах, что позволяло им избегать уплаты НДС.

В усилиях противодействовать этому типу мошенничества, Европейская Комиссия установила Центральную Электронную Систему Информации о Платежах (CESOP). Эта система позволит европейским налоговым органам получать доступ к данным о транзакциях компаний и физических лиц, имеющих счета в европейских банках и альтернативных платежных учреждениях.

На кого повлияют новые правила?

Хотя новые правила предназначены для контроля за налогоплательщиками, фактические обязательства будут наложены на поставщиков платежных услуг, включая банки, учреждения электронных денег и другие платежные организации, независимо от их масштаба.

От этих поставщиков будет требоваться подача стандартизированных электронных отчетов каждый квартал местным налоговым органам в своих домашних государствах-членах и, если это актуально, в любых принимающих государствах-членах, где они ведут бизнес. Налоговые органы после того проверят качество данных и перенаправят их в центральную европейскую базу данных, CESOP.

Как видно, законодатели выбрали альтернативный подход и будут собирать информацию о платежных транзакциях непосредственно от поставщиков платежных услуг. Утверждать, что услуга не предоставлялась в ЕС становится сложно, если оплата за нее происходила с европейского счета.

Интересное по теме: Mastercard запускает новую опцию для бизнеса

Какая информация будет подлежать обмену?

Стандартизированный отчет будет содержать информацию о трансграничных транзакциях, осуществленных поставщиками платежных услуг и их бенефициарами. Эта информация будет включать такие данные, как:

  1. Идентификатор платежного учреждения бенефициара (BIC, IBAN или другой);
  2. Данные о получателе (название, адрес, номер плательщика НДС или налоговый номер, идентификатор счета);
  3. Детали транзакции (идентификатор транзакции, сумма, валюта, дата и время, страна происхождения, информация о возврате средств).

Платеж считается трансграничным, если плательщик и получатель находятся в разных государствах-членах ЕС или если получатель находится в третьей стране. Местонахождение плательщика в первую очередь определяется по номеру IBAN или BIN.

Value-added tax

Value-added tax Фото: stockvault.net

Когда будут внедрены новые правила?

Законодательные изменения, вводящие эти требования, были приняты в феврале 2020 года:

  • Директива (ЕС) 2020/284 от 18 февраля 2020 года внесла изменения в Директиву о НДС 2006/112/ЕС, включив новые обязательства для поставщиков платежных услуг;
  • Регламент (ЕС) 2020/283 от 18 февраля 2020 года внес изменения в Регламент Директивы об административном сотрудничестве № 904/2010 путем создания «CESOP» для борьбы с мошенничеством с НДС.

Государствам-членам было предоставлено время до конца 2023 года для приведения своего законодательства в соответствие с новыми требованиями. Начиная с января 2024 года, поставщики платежных услуг обязаны отчитываться в CESOP, причем первые отчеты должны быть поданы до 30 апреля за первый квартал 2024 года.

Читайте популярное: Зачем банкам CRM: лучшие стратегии успеха

Как будет использоваться информация из CESOP?

Информация, собранная через CESOP, будет использоваться несколькими государственными учреждениями, включая специалистов по налоговому мошенничеству, налоговые органы, финансовые регуляторы и регуляторы по вопросам защиты персональных данных. Налоговые органы будут тщательно изучать данные для выявления потенциальных злоупотреблений или ошибок в сфере НДС, тогда как финансовые регуляторы будут использовать их для выявления мошеннических операций и других нарушений со стороны регулируемых финансовых учреждений.

Очевидно, что европейские налоговые органы теперь будут иметь расширенный пул информации для тщательной проверки на предмет расхождений или ошибок во взыскании и начислении НДС. Чтобы гарантировать соблюдение налогового законодательства и минимизировать потенциальные риски, компаниям, которые продают товары и/или услуги в ЕС, рекомендуется провести внутренний аудит.

Привлечение сторонних экспертов, опытных в налоговых вопросах, может помочь выявить любые нарушения и разработать стратегии для уменьшения рисков, что в конечном итоге поможет сохранить ресурсы компании и поддержать ее положительную репутацию.

Ознакомьтесь с другими популярными материалами:

Сколько нужно времени, чтобы получить первую должность в FinTech

Как банкоматы и терминалы проверяют купюры

Какое влияние 5G оказывает на развитие финтеха: аналитика

google news
credit link image
×
Подписывайтесь на нас в Telegram и Viber!