Развитые и богатые государства достигли большого успеха в различных отраслях, но, как отмечают некоторые эксперты, их эффективность падает. В этом материале мы поговорим, почему так важно повышать НДС, а также оценим ситуацию в Украине
Повышение НДС: острая необходимость или прихоть правительств Фото: bank.gov.ua
Первое, что отмечают аналитики — рост соцвыплат. Поскольку правительства заботятся о стареющем населении и борются с неравенством в оплате труда, они выплачивают больше пенсий и пособий. В 1980-2022 годах социальные расходы в богатых странах (по которым есть данные), выросли с 14% до 21% ВВП (а это миллиарды долларов).
Однако политики не спешили повышать налоги, чтобы идти в ногу с ростом, и во многих случаях снижали их. Из-за этого резко выросли заимствования, а для того, чтобы оплачивать счета, государственные услуги были сокращены. Как следствие, многие из них оказались под давлением, сектор начал проседать. В некоторых частях Канады дети проводят столько же времени в очереди в детский сад, сколько и в самом саду. Британия досрочно освобождает осужденных, потому что не построила достаточно тюрем; менее двух третей поездов дальнего следования в Германии ходят вовремя.
Журнал The Economist уже давно утверждает, что пенсионный возраст должен расти вместе с продолжительностью жизни. Однако даже при такой политике соотношение пенсионеров к работающим все равно может расти просто потому, что пожилых людей очень много. В любом случае, огромное право голоса пожилых людей не позволяет остановить рост их выплат. Так же неизбежно, что прогрессивное налогообложение и дополнительные выплаты малообеспеченным приводят к большему перераспределению, когда неравенство в заработной плате (до уплаты налогов) растет.
Если политики хотят быть избранными, они будут пытаться сдержать законопроект о социальной помощи. Если же они хотят избежать резкого роста расходов на государственные услуги — или фискального кризиса — им придется повышать налоги. Вариант, который является и осуществимым, и не слишком экономически вредным, — облагать налогом потребление, повышая налог на добавленную стоимость (НДС).
Хорошая новость заключается в том, что большее перераспределение не обязательно разрушит капитализм. В отличие от, скажем национализации промышленности, — изъятие средств у одних людей для выплат другим является относительно мягкой экономической политикой.
Интересное по теме: В Украине могут повысить еще некоторые налоги — что предлагает ЕБРР
Например, если социальные выплаты составляют половину бюджета правительства, оно может тратить 40% ВВП, но при этом привлекать к работе только 20% работников на государственную службу. С экономической точки зрения, система перераспределения является затратной только тем, что искажает стимулы, в частности через налогообложение труда и предпринимательства. Перераспределение и свободные рынки могут счастливо сосуществовать, если система не замыкает потенциальных работников в ловушке социального обеспечения и если она использует «эффективные» налоги, которые не влияют на стимулы.
«Политикам стоит попробовать ввести более эффективные налоги. Лучшим вариантом был бы налог на землю. К сожалению, избиратели ненавидят эту идею, возможно, потому что налог на недвижимость заставляет людей регулярно выплачивать большие суммы. Вторым по эффективности является налог на добавленную стоимость (НДС) — налог на потребление, который искажает стимулы лишь настолько, насколько определенные товары и услуги освобождаются от него», — объясняется в материале The Economist.
По данным Tax Foundation, более 170 стран мира, включая все крупные европейские страны, взимают налог на добавленную стоимость с товаров и услуг. Как показывает сегодняшняя налоговая карта, ставки НДС в странах-членах ЕС различаются между собой, хотя они несколько гармонизированы в ЕС.
Далее рассмотрим, в каких странах самые большие налоги на добавленную стоимость:
Опыт подсказывает, что НДС легче повысить, чем другие эффективные налоги — настолько, что Республиканская партия Америки исторически выступала против этого налога на том основании, что он слишком облегчает построение государства всеобщего благосостояния (США, в отличие от других стран, взимает налоги с продаж только на уровне штатов).
В 2011 году Великобритания повысила ставку НДС с 17,5% до 20% и почти не столкнулась с общественным недовольством. А высокие ставки НДС уже давно помогают скандинавским странам сочетать развитую систему государственных услуг и полноценный госаппарат с процветающей рыночной экономикой; их ставки составляют 24% или 25%, что является одним из самых высоких в «богатом мире». Эстония также повышает свой налог до подобного уровня, чтобы финансировать увеличение оборонных расходов.
Читайте популярное: Резидентам Дія.City могут запретить упрощенную систему налогообложения
Недостатки НДС
Одним из аргументов против НДС является то, что он является регрессивным, поскольку бедные тратят большую часть своих доходов на потребительские товары по сравнению с богатыми. Однако именно бедные получают больше всего выгоды от улучшения государственных услуг и ускорения экономического роста. В любом случае, НДС является менее регрессивным, если оценивать его с учетом доходов за всю жизнь, а не за год; повышение налога задело бы богатых пенсионеров, которые тратят свое состояние, но больше не платят налоги на труд.
Еще один аргумент против увеличения НДС сегодня заключается в том, что это приводит к росту цен и усилению инфляции. При этом если повышение налога будут внедрять постепенно, последствия будут управляемыми.
НДС не является совершенным, но мало какие другие налоги могут сохранить государственные услуги в условиях старения населения и финансировать систему, не подавляя свободное предпринимательство.
Ситуация в Украине
По состоянию на осень 2024 года в Украине действует общая ставка НДС в размере 20%, для лекарств применяется ставка 7%, для некоторых сельскохозяйственных товаров — 14%.
Отметим, что подобный подход, когда ставки в разных секторах экономики не одинаковы, используется многими странами. Также нередко применяется система, когда размер ставки варьируется в зависимости от региона страны.
Сейчас в Украине происходит законодательный процесс, результатом которого будут повышаться некоторые налоги. На очередной встрече рабочей группы, которая состоялась 2 октября, обсуждалось два важных вопроса относительно №11416-д:
- военный сбор против НДС;
- срок внедрения налогов «задним числом».
По первому вопросу — повышение НДС в Украине пока не рассматривается.
Учитывая специфику второго вопроса, Ярослав Железняк, заместитель председателя парламентской комиссии по вопросам финансов, пояснил:
«Если закон и примут, то Президент его физически подписать быстрее всего сможет где-то в 20-х числах октября. То есть где-то условно после 15-го октября он вступит в силу и задним числом с 01 октября поднимут военный сбор с 1,5% до 5% на все зарплаты в конце месяца, — объясняет народный депутат. — А сейчас внимание, как это будет на практике. Где-то 14-15 октября всем выплатят аванс и люди физически получат деньги в руки. С него военный налог будет еще 1,5% (т.к. закон еще не вступил в силу). Но потом налог за тот же октябрь станет уже не 1,5%, а уже 5%… в том числе с аванса».
То есть где-то в конце этого месяца людям зарплата придет мало того, что уже меньше на -3,5% повышения военного сбора, так и еще минус те деньги из аванса.
Читайте популярное: Нова пошта прогнозирует логистический коллапс из-за новых налогов на посылки
Напомним, что версия законопроекта 11416-д, поданная к первому чтению 16 сентября, имела следующие пункты:
- повышение военного сбора с 1,5% до 5%;
- увеличение налогов на 1-2 группу ФЛП;
- авансовые взносы на АЗС;
- 1% для всех форм ФЛП 3-й группы;
- 25% прибыли на финучреждения;
- помесячная отчетность НДФЛ (для эконом. бронирования);
- 50% налог на прибыль банков в 2024 году.
«Таким образом на этот год такие налоговые изменения принесут 58 млрд в 2024, и 137 млрд грн в следующем», — сказал Железняк.
Пока в этом перечне нет налога на добавленную стоимость, который потребитель платит за каждый товар или услугу. Однако, как сообщали СМИ, во время визита в Киев представители МВФ предлагали повысить НДС на два процентных пункта. Глава парламентского бюджетного комитета Роксолана Пидласа подтвердила, что Украина может столкнуться с требованием повышения НДС в случае роста расходов бюджета-2025, если они не будут покрыты реальными доходами.
Законопроект №11416-д будет рассмотрен во втором чтении, это запланировано на сегодня, 9 октября 2024 года. Финальное голосование запланировано на четверг, 10 октября.
Ознакомьтесь с другими популярными материалами:
Сколько придется платить ФЛП после повышения налогов
НБУ выступил против повышения налога на прибыль банков до 50%: что предлагает
Кто среди небанковских финучреждений зарабатывает больше всех — рейтинг
