У новому 2024 році фізичним особам підприємцям слід знати про основні ставки податків, коли їх сплачувати та як про це звітувати
Фото: motionarray.com та depositphotos.com
У 2024 році єдиний податок для фізичних осіб-підприємців (ФОП) зазнав змін у своїх ставках та умовах сплати. Ось основні моменти:
Перша група. Податок встановлено на рівні 10% від прожиткового мінімуму, що на 1 січня 2024 року збільшується з 268,4 грн до 302,8 грн.
Друга група. Податок складає 20% від мінімальної зарплати (7100 грн на початок 2024 року), що робить щомісячну ставку 1420 грн. Зміна мінімальної зарплати протягом року не впливає на ставку податку.
Третя група. Ставка податку залежить від доходу – 3% з ПДВ або 5% без ПДВ.
Термін сплати єдиного податку для першої та другої груп — до 20 числа поточного місяця авансом (наприклад, за січень в січні). Якщо крайній термін випадає на святковий або вихідний день, сплатити потрібно в останній будній день напередодні.
Терміни сплати єдиного податку для першої та другої групи ФОП у 2024 році:
- січень — 19.01;
- лютий — 20.02;
- березень — 20.03;
- квітень — 19.04;
- травень — 20.05;
- червень — 20.06;
- липень — 19.07;
- серпень — 20.08;
- вересень — 20.09;
- жовтень — 18.10;
- листопад — 20.11;
- грудень — 20.12.
Протягом 60 днів після закінчення року потрібно подати звіт за єдиним податком. У тому випадку, якщо термін випадає на свято або вихідний, день подачі – наступний робочий. У 2024 році належить подати звіт за 2023 рік, а термін — до 29 лютого 2024 року включно (наступний рік — високосний). За 2024 рік звітувати треба буде не пізніше 1 березня 2025 року.
ФОП першої та другої груп, якщо їхня податкова адреса на ТОТ чи в зоні ведення бойових дій, єдиний податок можуть не сплачувати (території – у наказі Мінреінтеграції 309). Ця пільга діє в тому разі, якщо реєстрація відбулася до початку тимчасової окупації чи бойових дій.
Третя група. Ставка податку залежить від доходу, а не рівня мінімалки або прожиткового мінімуму. Якщо ФОП сплачує ПДВ, то ставка податку — 3% доходу. Якщо не сплачує ПДВ, то 5% доходу.
За ЄП ФОП цієї групи потрібно звітувати максимум через 40 днів після закінчення кварталу. Якщо крайній термін випадає на свято або вихідний, то наступного робочого дня. Сплачувати ЄП теж потрібно щокварталу: не пізніше ніж через 10 днів після подачі декларації чи через 50 днів після завершення кварталу. Якщо крайній термін випадає на вихідний або свято, то в робочий день напередодні.
За четвертий квартал 2023 року подати звіт потрібно до 9 лютого, а сплатити — до 20 лютого 2024 року.
Граничні терміни звітів та сплати єдиного податку у 2024 році для третьої групи ФОП:
- I квартал — звіт: 10 травня, сплата: 20 травня;
- II квартал — звіт: 9 серпня, сплата: 19 серпня;
- III квартал — звіт: 11 листопада, сплата: 21 листопада;
- IV квартал — звіт: 10 лютого, сплата: 20 лютого.
Єдиний Соціальний Внесок у 2024 Році: Основні Положення
Добровільна Сплата під Час Воєнного Стану:
Протягом періоду воєнного стану та протягом року після його завершення, ФОП мають можливість добровільно сплачувати ЄСВ.
Якщо ФОП обирають не сплачувати ЄСВ, це призводить до ненарахування страхового стажу.
Визначення Ставок ЄСВ:
Мінімальний ЄСВ розраховується як 22% від мінімальної зарплати.
У 2024 році, із збільшенням мінімальної зарплати до 7100 грн з 1 січня, мінімальний ЄСВ зростає з 1474 грн до 1562 грн.
Після подальшого підвищення мінімалки до 8000 грн у квітні, ставка ЄСВ складе 1760 грн.
Читайте также: С какими проблемами сталкивается бизнес во время войны — опрос EBA
Графік Сплати ЄСВ:
ФОП першої та другої груп сплачують ЄСВ щомісяця, не пізніше 20 числа, паралельно із термінами сплати єдиного податку.
Для ФОП третьої групи сплата ЄСВ відбувається щоквартально до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом.
Квартальні Терміни Сплати ЄСВ у 2024 Році:
- 19 квітня за I квартал
- 19 липня за II квартал
- 19 жовтня за III квартал
- 19 січня 2025 року за IV квартал
Звітування:
Звіт з ЄСВ подається щорічно разом із декларацією про єдиний податок.
Наприклад, за 2023 рік звіт має бути поданий до 9 лютого.
Читайте также: Налоговая служба Украины объявила о своих планах на 2024 год
Нові Ліміти Доходів для ФОП:
З 1 січня 2024 року встановлюються нові ліміти доходів для різних груп ФОП, розраховані на основі стану мінімальної зарплати на початок року.
Ці правила та терміни надають ФОПам чітке розуміння податкових вимог у 2024 році, дозволяючи планувати та виконувати свої фінансові зобов’язання ефективно.
Ознакомьтесь с другими популярными материалами:
Некоторым ФЛП могут не зачисляться налоги: почему и как с этим быть
Лимит доходов для ФЛП хотят увеличить: подан законопроект
KfW предоставила 50 млн евро для украинского бизнеса: кто получит
