В новом 2024 году физическим лицам предпринимателям следует знать об основных ставках налогов, когда их платить и как об этом отчитываться
Фото: motionarray.com та depositphotos.com
В 2024 году единый налог для физических лиц-предпринимателей (ФЛП) претерпел изменения в своих ставках и условиях уплаты. Вот основные моменты:
Первая группа. Налог установлен на уровне 10% от прожиточного минимума, который на 1 января 2024 года увеличивается с 268,4 грн до 302,8 грн.
Вторая группа. Налог составляет 20% от минимальной зарплаты (7100 грн на начало 2024 года), что делает ежемесячную ставку 1420 грн. Изменение минимальной зарплаты в течение года не влияет на ставку налога.
Третья группа. Ставка налога зависит от дохода — 3% с НДС или 5% без НДС.
Срок уплаты единого налога для первой и второй групп — до 20 числа текущего месяца авансом (например, за январь в январе). Если крайний срок выпадает на праздничный или выходной день, оплатить нужно в последний будний день накануне.
Читайте также: Какими будут налоги и объемы доходов для ФЛП в 2024 году — ГНС
Сроки уплаты единого налога для первой и второй группы ФЛП в 2024 году:
- январь — 19.01;
- февраль — 20.02;
- март — 20.03;
- апрель — 19.04;
- май — 20.05;
- июнь — 20.06;
- июль — 19.07;
- август — 20.08;
- сентябрь — 20.09;
- октябрь — 18.10;
- ноябрь — 20.11;
- декабрь — 20.12.
В течение 60 дней после окончания года нужно подать отчет по единому налогу. В том случае, если срок выпадает на праздник или выходной, день подачи — следующий рабочий. В 2024 году предстоит подать отчёт за 2023 год, а срок — до 29 февраля 2024 года включительно (следующий год — високосный). За 2024 год отчитываться надо будет не позднее 1 марта 2025 года.
Читайте также: Для ФЛП появилась полезная услуга в Дии
ФЛП первой и второй групп, если их налоговый адрес на ВОТ или в зоне ведения боевых действий, единый налог могут не платить (территории — в приказе Минреинтеграции 309). Эта льгота действует в том случае, если регистрация состоялась до начала временной оккупации или боевых действий.
Третья группа. Ставка налога зависит от дохода, а не уровня минималки или прожиточного минимума. Если ФЛП платит НДС, то ставка налога — 3% дохода. Если не платит НДС, то 5% дохода.
По ЕН ФЛП этой группы нужно отчитываться максимум через 40 дней после окончания квартала. Если крайний срок выпадает на праздник или выходной, то на следующий рабочий день. Уплачивать ЕН тоже нужно ежеквартально: не позднее чем через 10 дней после подачи декларации или через 50 дней после завершения квартала. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то в рабочий день накануне.
За четвертый квартал 2023 года подать отчет нужно до 9 февраля, а уплатить — до 20 февраля 2024 года.
Читайте также: Налоговая изменила правила исчисления единого взноса новыми ФЛП двух групп
Предельные сроки отчетов и уплаты единого налога в 2024 году для третьей группы ФЛП:
— I квартал — отчет: 10 мая, уплата: 20 мая;
— II квартал — отчет: 9 августа, уплата: 19 августа;
— III квартал — отчет: 11 ноября, уплата: 21 ноября;
— IV квартал — отчет: 10 февраля, уплата: 20 февраля.
Единый Социальный Взнос в 2024 году: Основные положения
Добровольная Уплата во время военного положения:
В течение периода военного положения и в течение года после его завершения, ФЛП имеют возможность добровольно уплачивать ЕСВ.
Если ФЛП выбирают не платить ЕСВ, это приводит к неначислению страхового стажа.
Определение Ставок ЕСВ:
Минимальный ЕСВ рассчитывается как 22% от минимальной зарплаты.
В 2024 году, с увеличением минимальной зарплаты до 7100 грн с 1 января, минимальный ЕСВ возрастает с 1474 грн до 1562 грн.
После дальнейшего повышения минималки до 8000 грн в апреле, ставка ЕСВ составит 1760 грн.
Читайте также: С какими проблемами сталкивается бизнес во время войны — опрос EBA
График уплаты ЕСВ:
ФЛП первой и второй групп уплачивают ЕСВ ежемесячно, не позднее 20 числа, параллельно со сроками уплаты единого налога.
Для ФЛП третьей группы уплата ЕСВ происходит ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Квартальные Сроки Уплаты ЕСВ в 2024 году:
- 19 апреля за I квартал
- 19 июля за II квартал
- 19 октября за III квартал
- 19 января 2025 года за IV квартал
Отчетность:
Отчет по ЕСВ подается ежегодно вместе с декларацией о едином налоге.
Например, за 2023 год отчет должен быть подан до 9 февраля.
Новые Лимиты Доходов для ФЛП:
С 1 января 2024 года устанавливаются новые лимиты доходов для разных групп ФЛП, рассчитанные на основе состояния минимальной зарплаты на начало года.
Эти правила и сроки предоставляют ФОПам четкое понимание налоговых требований в 2024 году, позволяя планировать и выполнять свои финансовые обязательства эффективно.
Ознакомьтесь с другими популярными материалами:
Некоторым ФЛП могут не зачисляться налоги: почему и как с этим быть
Лимит доходов для ФЛП хотят увеличить: подан законопроект
KfW предоставила 50 млн евро для украинского бизнеса: кто получит
