Что такое деофшоризация: к чему готовиться бизнесу в Украине

Что такое деофшоризация, как развивается тренд в Украине и чего ждать бизнесу?

Что значит для бизнеса деофшоризация в Украине Фото: zn.ua

Эксперты подсчитали, что за все время независимости Украины, в офшоры было выведено около $150 млрд. Далеко не вся сумма — коррупционные схемы чиновников. Бизнес также активно использует офшоры для легального сокращения налогов — если наше государство облагает доходы довольно высокими ставками, другие страны более лояльно относятся к бизнесу. Поэтому украинские компании, которые занимаются экспортом товаров и услуг, часто используют налоговые гавани.

Однако в последние несколько лет ситуация начала меняться. Страны по всему миру принимают все новые директивы, направленные на борьбу с уклонением от налогов. И Украина — не исключение. В этом материале редакция PaySpace Magazine рассмотрит, что произошло в налоговом законодательстве за последние годы и как деофшоризация отразится на компаниях, чей бизнес связан с офшорами.

Что такое деофшоризация?

Деофшоризация — серия законодательных инициатив, направленных против сокрытия доходов компаний, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью. Эти мероприятия позволят открыть собственников компаний, зарегистрированных в офшорных зонах, получить отчетность о деятельности таких организаций и повысить сбор налогов в странах резидентов-конечных бенефициаров таких фирм.

Деофшоризация и план BEPS

Ежегодно бюджеты стран мира недополучают сотни миллиардов долларов из-за того, что компании уклоняются от налогообложения и выводят прибыль за рубеж. Таким образом их прибыль облагается пошлиной не в той стране, где проводится основная экономическая активность.

Чтобы противостоять этому тренду Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в 2013 году разработала план BEPS. Его главной задачей стала борьба с выводом прибыли корпораций в зоны с низкими налогами. На текущий момент к плану BEPS присоединились более 100 стран, Украина в том числе.

Всего проект насчитывает 15 мероприятий. Из них четыре пункта — обязательны для всех стран участников.

Деофшоризация в Украине : четыре основных требования BEPS

Деофшоризация в Украине

Деофшоризация в Украине обсуждается не один год. В 2013 был принят «антиофшорный» закон №408-VII, призванный контролировать ценообразование по операциям со связанными лицами. Изменения коснулись сделок на территории Украины и ВЭД с резидентами стран с низкими налогами. В 2016-2017 годах было разработано еще несколько проектов законов, ограничивающих манипуляции при внешнеэкономической деятельности и возможности вывода средств в офшоры.

В ОЭСР отмечают, что потери нашей экономики превышают средние показатели в мире. Поэтому с 1 января 2017 года Украина стала ассоциированным участником проекта BEPS, обязавшись бороться против схем ухода от налогов.

А в 2018 Минфин обнародовал проект закона по внедрению плана BEPS в Украине. Из текста документа ясно, что закон планируют принять в текущем году, а ввести в действие – с 1 января 2020.

Выполнение норм BEPS потребует от Украины взаимодействия с другими странами-членами ОЭСР. А, возможно, и пересмотра договоров с некоторыми из них. На подписание и ратификацию таких протоколов в парламенте могут уйти годы. Поэтому в плане BEPS предусмотрен 15 шаг – Многосторонняя конвенция MLI. Подписание этого документа дает возможность одновременно вносить изменения в действующие Конвенции об избежании двойного налогообложения.

Украина стала 83 страной, которая подписала, а затем и ратифицировала MLI. Уведомив ОЭСР о своем намерении обновить 77 двусторонних налоговых соглашений, в том числе с Кипром, Великобританией и Нидерландами.

Что деофшоризация значит для бизнеса?

Реализация плана BEPS в Украине изменит правила ведения международного бизнеса для ее резидентов. Фирмы, которые украинцы открывают за рубежом, получат статус «контролируемых иностранных компаний» (КИК). За них нужно будет отчитываться. А иногда и декларировать прибыль таких организаций, как доходы физлица-резидента Украины с последующей уплатой налогов в бюджет. Это бремя упадет на контролирующее лицо (КЛ) — резидента Украины, который владеет корпоративными правами КИК, получает часть прибыли в иностранной организации или контролирует ее деятельность.

Все это означает, что налоговое планирование, популярное в последние десятилетия, больше не будет приносить ожидаемую выгоду. Ведь даже попытки замаскировать иностранную компанию, назначив номинальных акционеров или создав траст в пользу номинальных бенефициаров, не спасут резидента Украины от ежегодной подачи отчетности и уплаты налогов.

Кто будет платить налоги за КИК?

На схеме можно проверить, нужно ли конкретному контролирующему лицу платить налоги или можно ограничиться только подачей отчетности.

Деофшоризация в Украине: кого обяжут платить налог?

Штрафы за несоблюдение требований довольно жесткие. За неподачу отчета о КИК контролирующее лицо оштрафуют на 4 млн грн.

Пока проект закона все еще находится на доработке и не направлялся на рассмотрение в Верховную Раду. Однако бизнесу уже сейчас стоит начать готовиться к ужесточению налоговой политики государства. Итак, какие шаги нужно предпринять еще до вступления в силу новых нормативов?

Деофшоризация в действии: чек-лист для бизнеса

1. Проанализировать схему своего бизнеса и сопоставить ее с требованиями КИК, прописанными в новом проекте закона.
2. Исходя из того, кто является конечным бенефициаром офшорной компании, проверить, является ли он резидентом Украины и осознать, к каким последствиям это может привести.
3. Проанализировать структуру компаний на соответствие критериям работы со связанными лицами.
4. Проанализировать компанию на предмет рисков признания Shell-компанией (наличие реальных органов управления, места осуществления деятельности, сотрудников, аутсорсинговых договоров,  соответствие банковских операций заявленным видам деятельности). И закрепить признаки реальной деятельности компании соответствующими договорами.
5. Проанализировать банковские операции компании на предмет соответствия пассивной или активной компании (не более 50% пассивных операций).
6. Проверить наличие первичной документации по компании и обеспечить ее хранение.
7. Проверить свою налоговую отчетность на предмет полноты и достоверности.
8. Помнить о необходимости сообщать в налоговые органы о любых операциях с корпоративными правами нерезидентных компаний.
9. По возможности закончить проведение операций по структурам, существовавшим длительный период и возобновить деятельность с использованием правильно структурированных компаний с легализованным собственником.
10. Заключить договор на юридическое сопровождение с адвокатом, который разбирается в новом законодательстве.

Очевидно, что налоговое законодательство в мире постепенно ужесточается. Если 10 лет назад открыть счет в офшорах и вести бизнес было сравнительно несложно, сейчас это связано с препятствиями. Начиная отказом банков работать с нерезидентами и заканчивая законодательным ограничением налоговой оптимизации.  Бизнесу нужно изучить новые правила игры, вне зависимости о того, как будут развиваться события. А государству — убедиться, что заставив резидентов платить налоги за свой иностранный бизнес, оно предоставляет достаточно преимуществ взамен.

ВАС ЗАИНТЕРЕСУЕТ — Телеграф, SWIFT, Ripple: как технологии меняют денежные переводы