В яких країнах жителі платять найвищі податки на прибуток?
Фото: Forbes
Прибутковий податок, або як його ще називають податок на доходи фізичних осіб – це основний вид прямих податків. Він обчислюється у відсотках від сукупного доходу відповідно до чинного законодавства.
Як правило, одні з найвищих ставок прибуткового податку – в країнах Північної Європи. Наприклад, в Швеції в 2020 році люди з високим рівнем зарплати платили колосальні 57,19%. Але, незважаючи на високі податки, уряди в цих країнах надають своїм громадянам кращі громадські об’єкти і інфраструктуру. А підтримувана чистота є відображенням ефективного використання податків.
В Україні з 2011 року ставки податку на доходи фізичних осіб визначаються в IV-му розділі Податкового кодексу України (ПКУ). Для переважної більшості громадян і в більшості випадків ставка прибуткового податку з 2016 року становить 18%. Давайте порівняємо з іншими країнами.
1. Швеція
У Швеції прибутковий податок з фізичних осіб стягується з різних джерел доходу, таких як праця, пенсії, відсотки і дивіденди. Ставка 57,2% – це гранична податкова ставка для фізичних осіб. Надходження від ставки податку на доходи фізичних осіб є важливим джерелом доходу для уряду Швеції.
2. Японія
Прибутковий податок в Японії платять всі фізичні особи – як громадяни країни, так і нерезиденти, які отримують на території Японії той чи інший дохід. На відміну від багатьох інших країн, прибутковий податок в Японії стягується не тільки на загальнодержавному рівні, а й на місцевому рівні – встановлені відрахування в бюджет префектур і муніципалітетів. Тому загальна сума, яку доводиться сплатити японцеві, виходить досить значною.
Фото: www.climatechangenews.com
Податок на дохід фізичних осіб в Японії нараховується за прогресивною шкалою в залежності від загального розміру отриманого людиною доходу за звітний період. Чим більша сума заробітку, тим вище ставка. Мінімальна ставка загальнодержавного ПДФО становить 10%, а максимальна – 50%. Також необхідно сплатити додатково префектурний прибутковий податок за ставкою від 2% до 4%, а також муніципальний податок на доходи в межах 3-12%.
3. Австрія
Фізичні особи сплачують податок на прибуток за ставкою, що залежить від розміру доходу, максимальна ставка на кінець 2020 року становила 55%. Податок не платять ті, хто заробляє менше 11 тис євро в рік. Нерезиденти, в тому числі ті, хто отримує дохід від нерухомості в Австрії, платять цей податок за тими ж ставками, що резиденти.
4. Нідерланди
З огляду на те, що зарплати в Нідерландах входять в список найвищих зарплат в світі (середній розмір оплати 2800-3000 євро на місяць, мінімальний – близько 1500 євро), а ставка прибуткового податку сягає майже 50%, то фізичні особи в цій країні платять досить високі внески в бюджет.
У Нідерландах ставка податку на доходи фізосіб розраховується за певною шкалою залежно від загальної суми отриманих за рік доходів, в число яких входить не тільки заробітна плата, а й інші джерела коштів (пенсії, аліменти і так далі). За цією шкалою мінімальна ставка прибуткового податку становить 8,9% від загальної суми доходу, максимальна перевищує 50%. Обов’язок по сплаті внесків до бюджету покладається на всіх фізичних осіб-резидентів, а також на іноземних громадян, які займаються будь-якою оплачуваною діяльністю на території Нідерландів.
Фото: www.usnews.com
5. Бельгія
Прибутковий податок з населення (ПДФО) розраховується шляхом визначення податкової бази і оцінки податку, що підлягає сплаті на цій основі. Ставка прибуткового податку для фізичних осіб в Бельгії змінюється в залежності від розміру річного доходу: 25% на дохід від 1 до 13540 євро; 40% на дохід від 23900 до 41360 євро; 45% на дохід від 23900 до 41360 євро; 50% на дохід понад 41360 євро.
6. Данія
Резиденти країни платять прибутковий податок з будь-якого доходу, навіть отриманого за кордоном, а нерезиденти – з доходу з джерел в Данії. Доходи фізичних осіб оподатковуються на рівні країни, муніципалітетів, податком для підтримки зайнятості, церковним податком (для членів датської лютеранської церкви).
Ставки податків наступні:
- прибутковий податок на рівні країни – 12,11% з доходу до 544 800 датських крон, 15% з доходу понад 544 800 датських крон
- муніципальний податок за ставкою в середньому близько 25%
- податок для підтримки зайнятості за ставкою 8%
- податок щодо дивідендного доходу і прибутку від продажу акцій стягується за ставкою 27% з доходу до 56 500 датських крон і 42% з доходу понад цього порога.
7. Фінляндія
У Фінляндії прибутковий податок стягується з різних джерел доходу, таких як заробітна плата, пенсії, відсотки і дивіденди. Надходження від ставки прибуткового податку з фізичних осіб є важливим джерелом доходу для уряду Фінляндії.
Ставка податку на доходи фізичних осіб в Фінляндії становить близько 51,6% в 2021 році і, за прогнозами, складе 56,95% в 2022 році.
Фото: theculturetrip.com
8. Ізраїль
Оподаткування в цій країні постійно змінюється. Прибутковий податок стягується з податкових резидентів, до яких відносяться наймані працівники і власники приватних підприємств.
В Ізраїлі існує шість так званих податкових ступенів – зі ставками від 10% до 48%. Ставка в 50% актуальна тільки для дуже забезпечених ізраїльських громадян. Середня ставка прибуткового податку сьогодні становить 40%.
9. Кот-д’Івуар
У цій африканській країні діє так званий шедулярний прибутковий податок. Цим податком обкладається не весь дохід платника податків, а тільки якийсь конкретний його вид. Зокрема, це податок на дохід від підприємницької діяльності в промисловості, сільському господарстві та торгівлі (ставка 35%); податок на комерційні доходи (також 35%); податок на заробітну плату, пенсії та інші виплати, яким обкладається 80% отриманої заробітної плати за ставкою 1,5%.
Крім того, в Кот-д’Івуарі є загальний, або, глобальний, прибутковий податок, що стягується за прогресивними ставками (максимальна-60%). Ним обкладається також не весь дохід платника податків, а його певні складові.
10. Словенія
У Словенії також досить висока ставка прибуткового податку – в кінці 2020 року вона має становила 45%, такою ж, за прогнозами, вона залишиться і в 2021 році.
ЧИТАЙТЕ ТАКОЖ: Порівнюємо з Україною: огляд мінімальних зарплат в Європі
