Этот документ не является законом, а определенной карточкой изменений, которые планируют ввести до 2030 года. Если на начало 2025 года уровень добропорядочности фискальных органов, доверия к безопасности персональных данных будет оставаться низким, то реализация налоговых изменений будет откладываться
Сергей Марченко, министр финансов Украины. Фото: пресс-служба Минфин
В конце декабря Правительство утвердило Национальную стратегию доходов на 2024-2030 годы. Среди самых существенных предлагаемых шагов — изменение философии администрирования налогов, пересмотр упрощенной системы налогообложения, прогрессивная шкала НДФЛ, изменения в налогообложении прибыли, и широкий пересмотр льгот.
Документ уже успел вызвать шквал дискуссий вокруг предложенных правительством изменений. В частности, пришлось опровергать и дополнительно объяснять обществу информацию о налогообложении поступлений на карту физического лица в размере 18%.
Также в Центре экономической стратегии посвятили обсуждение документа «Национальная стратегия доходов». На онлайн встрече были Сергей Марченко, министр финансов Украины, Светлана Воробей, заместитель министра финансов, Даниил Гетманцев, председатель Комитета Верховной Рады Украины по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики и представители бизнес сообщества.
Журналисты PaySpace Magazine тоже присоединились к обсуждению Нацстратегии доходов. Основные заявления и разъяснения документа рассказываем в нашем материале.
Без доверия изменений не будет
Министр финансов Украины Сергей Марченко отметил, что этот документ предназначен для обсуждения, и в правительстве готовы к дискуссии и планируют провести более широкое обсуждение и привлечь максимально много участников.
Национальную стратегию доходов требовали наши иностранные партнеры, ведь такой документ является основой действующего Меморандума о сотрудничестве с Международным валютным фондом в фискальном секторе. И его было критично закончить до конца 2023 года, поскольку он является структурным ориентиром для Украины и партнеров.
Но министр заверил, что пока не будет доверия к фискальным органам, Минфин не будет менять налоговые режимы.
«До того момента, пока мы не создадим достаточно основы и высокий уровень доверия налогоплательщиков к фискальным органам, любые налоговые новации или изменения налоговых режимов нельзя будет внедрять. Мы принципиально не планируем этого делать пока не завершим первый этап, который предусматривает максимальное повышение эффективности работы фискальных органов и повышение добропорядочности и антикоррупционности. До введения мер по безопасности данных и деперсонификации работы фискальных органов мы не будем внедрять никакие меры по упрощенной системе налогообложения доходов физических лиц или другие налоговые политические изменения, поскольку это может подорвать доверие к этой стратегии и нашим планам», — подчеркнул Марченко.
Поэтому налоговая служба не будет иметь возможности непосредственно взаимодействовать с налогоплательщиками до того момента, пока не будут выявлены определенные риски, которые потребуют детальной работы с системой результатов. В Минфине даже планируют провести опрос налогоплательщиков. И если отзывы будут положительные, то только тогда будет приниматься решение о введении новых мер или аннулировании текущей стратегии.
А когда именно будет понятно, что система готова к нововведениям, заместитель министра финансов Светлана Воробей объясняет наличием прописанных индикаторов.
«Это включает децентрализацию данных, что является предпосылкой для начала реформирования упрощенной системы. Также существуют индикаторы, выполнение которых будет свидетельствовать об успешном выполнении мероприятия, как это предусмотрено в стратегии. Наши обязательства по дальнейшему реформированию будут зависеть от выполнения этих индикаторов, и мы не будем обязаны перед нашими партнерами до тех пор, пока они не будут выполнены. Таким образом, эта стратегия построена так, чтобы было понятно как исполнителям, так и контролерам», — добавляет заместитель министра.
Реформа налоговой
В Национальной стратегии доходов также заложен план системной работы по реформированию практически всех органов управления в сфере публичных доходов. Даниил Гетманцев, председатель Комитета ВР по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики обратил внимание на автоматизированную систему управления рисками. Сейчас это реализуется в органах государственной налоговой службы и частично в таможне. Также этот подход отражен в законодательстве, поскольку проверки теперь проводятся не для всех, а только для тех, кто имеет повышенный риск.
«Налоговый контроль для добросовестных налогоплательщиков, которые имеют положительную налоговую историю, должен быть мягким. А для рисковых плательщиков, то есть тех, кто имеет негативную налоговую историю, он должен быть жестким. Мы понимаем, что налоговый контроль должен быть целевым и направленным на тех, кто представляет риск, а не тотальным и общим для всех. Мы имеем четкий план действий до 2030 года, который включает структурные изменения в органах налоговой и таможенной службы и контекст налоговой политики, который соответствует европейским стандартам», — комментирует документ Гетманцев.
Читайте также: Налогообложение криптовалют вошло в Нацстратегию доходов Украины
«Богатые должны платить больше», или переход к прогрессивной шкале
Согласно стратегии, в течение трехлетнего переходного периода ставки единого налога для юридических лиц третьей группы постепенно будут увеличиваться до уровня ставки налога на прибыль (18%). Тогда юрлицам будет запрещено находиться на упрощенной системе налогообложения.
Министерство финансов действительно планирует вернуть дифференцированную ставку налога на доходы. Но какой будет она в будущем, Марченко не готов сказать. Но переход в 2016 году от прогрессивной шкалы к одной ставке, министр считает ошибкой.
«Думаю, этот вопрос даже в теории еще должен пройти много этапов обсуждения. Но и со стороны наших иностранных партнеров, и со стороны общества требуется справедливости налогообложения доходов. Справедливость предполагает определенную градацию по доходам. И я думаю, что в определенной степени прогрессивная система налогообложения будет введена», — сказал министр финансов.
По словам заместителя министра Светланы Воробей, возвращение шкалы будет соответствовать европейскому принципу «богатые платят больше».
«Мы взяли за основу польскую систему налогообложения малого и среднего бизнеса. В Польше существует дифференцированная система со многими ставками, от 2 до 17 процентов, и даже выше, до 20 процентов. Более высокие ставки применяются к видам деятельности, которые используются для уклонения от трудовых отношений и способствуют гражданско-правовым или физическим лицам, чтобы выровнять конкурентную среду и сделать работу с наемными работниками и собственным бизнесом одинаково выгодной. Такие дифференцированные ставки будут обсуждаться широко вместе с бизнесом», — добавляет Воробей.
Также она считает, что страна еще не готова к переходу на дифференцированную шкалу, поэтому будет оставаться плоская шкала, пока не будет достигнуто эффективное администрирование доходов. Потому что есть риск, что в результате перевода на прогрессивную шкалу все станут бедными.
Министр финансов добавил, что бизнесу уже стоит готовиться к будущим изменениям, ведь это условия интеграции в Евросоюз.
Интересное по теме: Украинцам придется платить новые налоги в 2024 году: какие и за что
Наполнение местных бюджетов
Среди самых обсуждаемых пунктов Национальной стратегии доходов — как изменится структура налоговых поступлений в бюджет. В частности, как повлияют эти изменения на местные бюджеты на децентрализацию.
В Минфине уверяют, что в документе прописана стратегия в цифровом и административном измерении. А увеличить такие поступления можно путем расширения базы налогообложения и субъектов налогообложения, привлекая к налогообложению объекты и субъекты, которые сейчас недостаточно вовлечены в силу объективных обстоятельств. Преимущественно из-за отсутствия инструментов или из-за законодательства, которое позволяет использовать налоговые схемы для оптимизации.
«Что касается местных органов самоуправления, важно провести мероприятия, которые предоставят им возможность влиять на администрирование местных налогов. Это должно привести к увеличению поступлений от местных налогов, поскольку на сегодня уровень их сбора является неоправданно низким. Эта инициатива основывается главным образом на самосознании самих плательщиков. К сожалению, эффективность этих мер оставляет желать лучшего, и точно определить, насколько они повысят поступления в течение 6 лет, является сложностью», — объясняет Светлана Воробей.
Однако общая тенденция описана в экономическом разделе стратегии и базируется на анализе прошлых практик и прогнозах на будущее.
«Наши ожидания в этой стратегии четко определяются целью максимизировать прямые налоги, налоги из источников доходов, и налоги, которые сегодня минимизируются из-за возможности уклонения от уплаты налогов по различным схемам минимизации налогообложения. Поэтому, без численных показателей нам трудно определить ожидания относительно цифровых показателей. Мы понимаем, что сегодняшние обстоятельства, включая войну, усложняют ситуацию, и наши ожидания поддерживаются спланированными расчетами, но эти расчеты базируются на тех ожиданиях, которые мы сейчас формируем», — резюмировал Марченко.
Вам будет полезно ознакомиться:
Как оплачивать налоги ФЛП в 2024 году — Налоговая
Какими будут налоги и объемы доходов для ФЛП в 2024 году — ГНС
Для ФЛП в 2024 году поднимут налоги: сколько будут платить
