Налоговые проверки и штрафы за нарушение налогового законодательства полностью возвращаются с 1 октября как и штрафы за отсутствие РРО. Но устанавливать регистраторы нужно не всем. Поэтому объясняем ситуацию подробно
Ответственность за отсутствие РРО. Кого с октября будут штрафовать налоговики. Фото: pexels.com
Закон №3219-IX вступил в силу начиная с 1 августа. А уже с 1 октября, предприниматели, которые обязаны пользоваться кассовыми аппаратами, но не делают этого, будут получать штрафы. Взыскания будут действовать в отношении всех компаний и специалистов в области торговли, общественного питания и предоставления услуг.
Принятие закона №3219-IX сопровождалось немалыми проблемами, как процедурными — на рассмотрении в Верховной Раде было более 1900 правок, так и общественными — глубоким неприятием таких изменений со стороны бизнеса. Однако, фискализация операций и отмена «военных льгот» — это одно из требований МВФ для дальнейшего сотрудничества и предоставления средств украинской экономике.
Отметим, что новый документ не только вернул штрафы за неиспользование РРО, но и отменил льготную ставку единого налога 2%, частично отменил мораторий на проверки и вернул штрафы за нарушение налоговых правил — в целом убрал те налоговые льготы, которые были введены для поддержки бизнеса еще в начале большой войны.
Иными словами, налоговая политика и регулирование имеет очерченный вектор возвращения к довоенному состоянию. Напоминает адвокат, доктор юридических наук Яков Воронин.
«Относительно возврата штрафов — этот момент в том числе касается и тех, кто обязан пользоваться РРО, но не делает этого. При этом требование об использовании РРО начало работать еще 01.01.2022 и никуда не исчезло — с началом полномасштабного вторжения России были введены налоговые льготы, которые лишь отменяли ответственность за невыполнение требований законодательства», — акцентирует адвокат.
Налоговые нормы для малого и микробизнеса часто похожи на запутанный лабиринт. Более того, новый закон вносит свои коррективы в штрафные санкции, и они касаются не всех. Рассмотрим детали последовательно.
Продают товары или предоставляют услуги, в том числе в сфере общественного питания.Фото: pexels.com
Кто должен устанавливать РРО
Согласно законодательству проводить финансовые операции с помощью регистратора расчетных операций должны те, кто:
- Осуществляют расчетные операции в наличной или безналичной форме (с использованием электронных платежных средств, платежных чеков, жетонов и т.п.);
- Продают товары или предоставляют услуги, в том числе в сфере общественного питания;
- Принимают наличные для дальнейших платежных операций.
Читайте также: Какие налоги должен платить бизнес за работников
Кому грозят штрафы?
Сейчас возможны штрафы только для тех, кого и раньше могли штрафовать до принятия нового закона, а именно для тех, кто занимается подакцизной торговлей: алкоголем, топливом и т.д.
С 1 августа налоговая может штрафовать предприятия, которые:
- Осуществляют операции купли/продажи иностранной валюты;
- Занимаются организацией и проведением азартных игр.
Для большинства же нормы, касающиеся штрафов, вступят в силу с 1 октября. Поэтому, если это кофейня, интернет-магазин или другой бизнес, у них есть время наладить процессы и осмыслить все изменения, говорит налоговый консультант Киевского центра поддержки и развития бизнеса Александра Томашевская.
«В то же время важно отметить, что в период с 1 января 2022 года по 1 октября 2023 года все налогоплательщики, за исключением подакцизных, будут освобождены от ответственности за нарушение правил РРО. Это важно, ведь эти условия не являются жесткими. Они дают время для адаптации: до октября предпринимателям можно установить РРО и приобрести необходимое программное обеспечение», — отмечает Томашевская.
Но освобождение от ответственности в течение указанного периода не распространяется на субъектов хозяйствования (кроме тех, которые находятся на оккупированных территориях и в зоне боевых действий), которые:
- Торгуют подакцизными товарами (алкогольной, табачной продукцией, топливом);
- Занимаются обменом валют;
- Ведут деятельность в сфере азартных игр.
До конца июля 2025 года будет действовать скидка на штрафы. Фото: pexels.com
Кроме того, новый закон предусматривает, что до конца июля 2025 года будет действовать скидка на штрафы за отсутствие РРО: вместо ранее 100% от суммы за первое нарушение и 150% за каждое последующее, в течение ближайшего года они будут составлять 25% за первое нарушение и 50% за каждое последующее в пределах года предпринимательской деятельности.
«Однако, «заниженная ответственность» не будет касаться того бизнеса, который реализует подакцизные товары, технически сложные бытовые товары, медицинские средства или ювелирные изделия. Также будет работать механизм административной ответственности, который будет применяться как в отношении кассиров, так и в отношении непосредственно ФЛП и руководителей бизнес-субъектов», — обращает внимание адвокат Воронин.
По сравнению с предыдущими нормами, такая ответственность является достаточно смягченной, считают специалисты.
«Если предприниматель допустил ошибку, не выбив один или несколько чеков, но при этом не имея намерения саботировать выполнение закона, то такое нарушение не считается критическим, в частности, если чек не был выбит на значительную сумму. Однако, если чек не был выбит на, скажем, миллион гривен, то ситуация уже выглядит серьезной. Хотя санкции применяются по факту нарушения, размер штрафа будет зависеть от суммы чека, особенно если речь идет о малом или микробизнесе», — объясняет налоговый консультант.
Немногие предприниматели освобождены от обязанности установки РРО. Фото: pexels.com
Интересное по теме: Налоговая предупредила бизнес: новые проверки
Кто может не устанавливать РРО
На данный момент немногие предприниматели освобождены от обязанности установки РРО. Это, в частности, предприниматели 1-й группы ФЛП, которые осуществляют торговлю на рынках или предоставляют мелкие бытовые услуги. Для них предусмотрен годовой лимит доходов в размере до миллиона гривен.
Это может быть, в частности, когда:
- При продаже продукции собственного производства (кроме технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту, лекарственных средств, изделий медицинского назначения, ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней);
- При проведении банковских операций, кроме операций по торговле валютными ценностями в наличной форме, если такие операции выполняются вне касс банков;
- При продаже проездных документов на железнодорожном (кроме пригородного) и авиационном транспорте;
- При продаже билетов государственных лотерей через электронную систему принятия ставок;
- При продаже товаров за наличные на рынках (только для физлиц);
- При предоставлении физлицами бытовых услуг в селах и поселках (обслуживание и установка техники/электроники, ремонт квартир, приготовление пищи и т. п.).
Также, если же речь идет об услугах, предоставляемых или потребляемых онлайн, например, консультации у психолога через сайт или загрузки электронной книги, то РРО не нужно. Такие услуги, которые оплачиваются онлайн, не подлежат фискализации.
«Это зависит от способа расчетов. Если я получаю выручку исключительно через банковский счет, то мне РРО не нужен. То есть я пользуюсь исключительно IBAN для расчетов. Но если я использую интернет-эквайринг, например, платежные платформы Fondy, Wayforpay или LiqPay, которые сами по себе не являются банками, тогда необходимо обращать внимание на характер моей деятельности. Однако, если у меня есть интернет-магазин и я использую систему эквайринга, то я генерирую фискальный кассовый чек. Этот чек создается онлайн благодаря интеграции между двумя программами» — приводит Александра Томашевская.
Некоторые программы даже предлагают свое бесплатное РРО, следовательно, фискализация онлайн-расчетов в интернет-магазинах технически решена. Если же расчеты обрабатывает исключительно банковская система, то РРО не нужен, ведь банковские операции не подлежат фискализации.
Иными словами, чтобы не применять РРО, оплачивать надо исключительно по IBAN — во всех остальных типах расчетов применение РРО является обязательным.
«Также требование по регистратору расчетных операций не применяется, если товар доставляет почтовая служба, которая самостоятельно принимает оплату — чек должна выдать она», — приводит пример Воронин.
Фактическую проверку осуществляют непосредственно должностные лица из органа контроля. Фото: pexels.com
Как налоговая будет проверять предпринимателей?
Причины для проверки ФЛП:
- Как контрагента, если по результатам других проверок есть подозрение что вы нарушили законодательство. В таком случае ждите контролеров;
- О нарушении налогов сообщить органы власти. Иногда составляются такие списки подозреваемых и вы можете в них попасть;
- Покупатель обратился с жалобой, которая и будет основанием для инициирования проверки. Не вовремя подали отчётность в налоговую;
- Продаёте алкогольные напитки табачные изделия и нарушили порядок работы с подакцизными товарами;
- Во время предыдущей проверки были выявлены нарушения ГНС. ФЛП работает без регистрации и не оформлены в соответствии с действующим законодательством работники.
Фактическую проверку осуществляют непосредственно должностные лица из органа контроля. Есть плановые и внеплановые выездные проверки согласно правилам внутреннего трудового распорядка и проводятся только в рабочие дни.
Но, плановые проверки во время военного положения распространяются преимущественно на производителей и реализаторов подакцизных товаров или организаторов азартных игр.
Для других категорий бизнеса, которые обязательно должны пользоваться РРО, плановые инспекции не являются угрозой. Однако налоговая служба может взять под свой контроль с помощью неожиданных фактических и документарных проверок. Или инспекторы налоговой могут появляться без предупреждения и их посещение может быть спровоцировано приведенными выше причинами. Например, анонимное заявление клиента или невыданный чек.
Вас также может заинтересовать:
«Налоговая без налоговиков». Как блокчейн поможет цифровизировать государство
Почему украинцы платят огромные штрафы, владея бизнесом за рубежом — объяснение налоговой
Когда налоги можно будет оплатить электронными деньгами: вступил в силу закон
