Наприкінці грудня Уряд затвердив Національну стратегію доходів на 2024-2030 роки, де передбачено, як буде реформуватись податкова та митна система України, зокрема і те, як відбуватиметься урегулювання обороту віртуальних активів
Оподаткування криптовалют увійшло до Нацстратегії доходів України Фото: freepik.com
Про це повідомила пресслужба Міністерства фінансів України. Детально ознайомитись зі Стратегією можна за посиланням.
«Останніми роками обсяги використання криптоактивів зростають і змінюють підходи як до проведення розрахунків, так і способів інвестицій. Через їхній швидкий розвиток для опису цих активів наразі використовується різна термінологія, що ще більше посилює потребу в надійній класифікації, на якій можна будувати регулювання і, зрештою, оподаткування», — зазначається в документі.
Оподаткування цифрових активів — предмет постійних дискусій на національному та міжнародному рівнях. Багато країн G20 та ОЕСР у кращому випадку надають лише часткові, поверхневі рекомендації, а найкращі регуляторні практики ще не з’явилися.
При цьому в Євросоюзі в рамках робочих груп щодо змін до Директиви № 2006/112/ЄС від 28 листопада 2006 року «Про загальну систему податку на додану вартість», вже ведеться робота над підходом до оподаткування ПДВ операцій з віртуальними активами, з огляду на специфіку їх окремих видів, таких як взаємозамінні токени (non-fungible tokens), що можуть використовуватись як цифрове посилання на об’єкти інтелектуальної власності.
Ключове питання в формулюванні виважених підходів до податкової політики — можливості для податкових органів отримувати якісну інформацію для здійснення належного контролю.
«У червні 2023 року Комітет з фіскальних питань ОЕСР затвердив «Систему звітності про криптоактиви» (CARF) та поправки до Загального стандарту звітності (CRS), а також відповідні коментарі та рамки обміну інформацією, які тепер у сукупності представляють міжнародні стандарти автоматичного обміну інформацією з податкових питань. CARF передбачає автоматичний обмін податковою інформацією про криптоактиви і був розроблений для того, щоб впоратися зі стрімким зростанням ринку криптоактивів і гарантувати, що нещодавні досягнення у сфері глобальної податкової прозорості не будуть поступово нівельовані», — йдеться у документі «Національна стратегія доходів до 2030 року».
Цікаве по темі: «На всі законопроєкти у сфері віртуальних активів чекає синхронізація та багато правок»: інтерв’ю із членом НКЦПФР Юрієм Бойком
У вересні минулого року Глобальний форум ОЕСР оголосив про початок роботи над створенням необхідних рамок для забезпечення широкої імплементації CARF. Мандат «Групи CARF» полягає у виконанні наступних завдань:
- запровадження процесу прийняття юрисдикціями зобов’язань щодо імплементації CARF;
- встановлення відповідних термінів реалізації CARF;
- встановлення процесу і критеріїв для визначення «відповідних юрисдикцій» по відношенню до CARF;
- визначення відповідних механізмів для моніторингу виконання зобов’язань після їх прийняття;
- забезпечення форуми для дискусій щодо реалізації CARF з метою підвищення обізнаності та розуміння CARF, а також сприяння поширенню інформації та матеріалів серед широкого кола членів Глобального форуму ОЕСР.
Зі свого боку, Парламент ЄС схвалив Регламент (ЄС) № 2023/1114 від 31 травня 2023 року про ринки криптоактивів — Markets in Crypto-Assets Regulation (MiCA). Цей нормативно-правовий акт має допомогти впорядкувати технологію розподіленого реєстру та регулювання віртуальних активів в ЄС, при цьому захищаючи користувачів та інвесторів.
«Зокрема, Регламентом MiCA надано чітке визначення основних термінологічних понять на ринку віртуальних активів, класифікацію віртуальних активів та послуг щодо віртуальних активів, які надаються професійними постачальниками таких послуг, а також визначено чітке розмежування повноважень щодо регулювання ринку віртуальних активів між компетентними органами, з одночасним врегулюванням питання боротьби із зловживаннями на ринку віртуальних активів, через встановлення вимог до публічної пропозиції окремих видів віртуальних активів, а також допуску до торгів», — зазначається у документі.
Читайте популярне: Індія заборонить основні криптовалютні біржі, включно з Binance, Huobi і KuCoin
А у жовтні минулого року внесено зміни до Директиви Ради ЄС від 15 лютого 2011 року № 2023/2226 «Про адміністративне співробітництво», якими передбачено створення системи звітності, що вимагатиме від постачальників криптопослуг звітувати про транзакції, здійснені клієнтами з ЄС. Це має допомогти податківцям відстежувати торгівлю криптою та отримані доходи, тим самим знижуючи ризик податкового шахрайства та ухилення від сплати податків.
«Передбачається, що обмін інформацією про криптоактиви між країнами-членами ЄС набуде чинності з 2026 року. Відповідно до Правил DAC8, перелік віртуальних активів, щодо яких має здійснюватися обмін податковою інформацією, має визначитись відповідно до Регламенту MiCA. Передаватимуться також податкові ідентифікаційні номери (ІПН) зацікавлених осіб. Для цього Єврокомісія планує розробити ІТ-інструмент для перевірки ІПН. До 31 грудня 2025 року Єврокомісія має намір створити центральний реєстр, доступ до якого матимуть лише органи влади країн-членів та сама Єврокомісія. До 1 січня 2026 року також планується прийняття стандартних форм для обміну інформацією», — йдеться Нацстратегії.
Сьогодні в Україні прийнято Закон від 17 лютого 2022 року № 2074-IX «Про віртуальні активи», для якого передбачено, що він набирає чинності з дня набрання чинності законом України про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування операцій з віртуальними активами.
Розробка правил оподаткування цифрових (віртуальних) активів в Україні повинна відбуватися у відповідності із описаними вище ініціативами, зважаючи на євроінтеграційний курс нашої держави, участі України у Глобальному форумі ОЕСР та вже здійснені ініціативи, кроки у напрямку приєднання до систем автоматичного обміну інформацією для податкових цілей (підрозділ 4.2.2(d) «Обмін інформацією для податкових цілей»).
Також зазначається, що протягом поточного року із залученням міжнародних партнерів з розвитку Україна має провести аналіз різних варіантів оподаткування віртуальних активів. Мета — розробка керівних принципів, узгоджених правилами ЄС щодо обміну інформацією (DAC8) та ініціативами Глобального форуму ОЕСР. Ці керівні принципи будуть основою для розробки проєкту закону про внесення змін до ПКУ щодо особливостей оподаткування операцій з віртуальними активами.
Ознайомтеся з іншими популярними матеріалами:
